原创|2024年财政部需求库的申报要点
来源: | 作者: 泓创智胜 | 发布时间: 122天前 | 199 次浏览 | 分享到:
财政部需求库是否通过是专项债项目发行的必要条件。2024年财政部需求库申报即将开始,部分省份已经开始前期资料准备工作。财政部需求库审核不通过共有7种原因,2023年财政部多次强调防范债务风险,加强了对项目收益相关审核。

2023年地债系统与预算一体化系统进行了整合,财政部需求库申报填写和申报程序上有了新的变化。北京泓创智胜咨询有限公司于2022年推出政府投融资综合顾问服务,对包括财政部需求库申报在内的政府投融资服务进行综合指导,助力地方政府用足用好专项债。在2023年申报服务基础上,总结需求库录入要点,以供参考。

一、申报时间

财政部需求库的申报工作自2022年开始,采用集中申报和补充申报相结合的方式,每年申报两次,每次有一次完善申报。一般第一次申报时间为前一年的11月份,第二次申报时间为每年的6月份,每次申报时间为2-3天。2022年因结转限额发行,该年度申报次数为3次。

二、申报口径

申报项目:
1、凡是在发改委重大项目库里已录入且审核通过的,务必报送债务系统,确保满足“三通过”要求,否则影响债券发行;
2、确保本年度有资金需求的,务必报送系统,否则影响债券发行。主要包括以下三种类型:
①未申报过的新项目;
②当年通过,但要调整额度的项目;

③当年2次都没通过的项目。

三、申报资料

1、财政需求库主要审核项目收益,审核方式为系统审核,故收支预算表的填写正确与否直接影响后期是否可以通过,收支预算表主要审核对象为覆盖倍数。
收支预算表注意事项:
(1)建设资金来源与项目建设支出相等
(2)总体平衡,本息覆盖倍数要求为大于1.3小于5,个别地区要求有所差异。
(3)年度收支平衡,不能出现年度资金缺口
(4)建设期年度资本金大于本年支付利息,不能使用专项债支付利息
(5)收入结构合理,以项目自身运营收入为主
(6)成本比例合理,符合行业一般水平
2、财政部的审核资料为地债系统填报信息和附件,其中收支预算表为核心审核对象。
项目名称和发改部门录入需要完全保持一致,错一个字系统即认定为另外一个项目。录入后需再次核对,确保项目名称、总投资、拟发债资金,确保无误。(已批复的与批复文件保持一致,发债金额与实施方案保持一致)。

除了项目名称、主管部门外,其他内容后期均可通过项目变更修改。

四、申报流程

包括两种情况:新项目,未录储备,需要先录入储备再进行需求申报;已录储备,直接进行需求申报。
1、未在系统中填报过的项目。项目资产登记管理单位,用户登录后,可以进入“项目准备”菜单中的“专项债券储备申报”菜单,点击“新增项目“按钮,需要填写“基本情况”、“前期准备”、“收支预算”、“本次申报”及“附件”页签的内容,填报完成后可以保存并送审储备项目信息,逐级上报至省级财政进行专项债券储备项目申报审核。或者财政经办用户登录后,可以进入“项目库-储备项目”菜单中的“储备项目申报”菜单,进行新增项目填报和修改。
2、已在系统中填报过的项目。项目资产登记管理单位,用户登录后,可以进入“项目准备”菜单中的“专项债券需求申报”菜单,进入后点击“选择项目”按钮,选择已经填报的项目,来进行本次专项债券需求的申报,原录入的项目信息会自动显示,此处只需要核实信息,保存并提交送审,完成单位端专项债券项目需求申报操作流程。
或者财政经办用户登录后,可以进入“项目库-需求项目”菜单中的“新增债券需求申报”菜单,进入后点击“选择项目”按钮,选择已经填报的项目,来进行本次专项债券需求的申报。

 

五、必备项目附件

项目在申报需求前必须准备好以下文件,以便上传系统:
1、必传文件:
(1)《立项批复文件》;
(2)《项目实施方案》(含事前绩效评估);
2、非必传文件
(1)《财务评估报告》;
(2)《法律意见书》;

(3)《项目可行性研究报告》

六、最新变化

与一体化整合后新增录入项:项目类别、申报属性、财政内部机构、职能职责、热点分类、项目目录、项目分类、项目确定主体、项目编制类型、分类方式、、项目实施内容、资产管理登记单位。

在审核程序上,增加了财政局归口业务科室审核环节。在填录系统时,资金管理处室应为财政局归口业务科室,如选错则无法审核。

七、总结

2023年财政部多次强调防范债务风险,强调专项债券必须用于有收益的公益性项目建设,要求项目主管部门和项目单位详细分析项目融资收益平衡情况,不具备条件的不得纳入专项债券项目库,也不得申请专项债券资金,切实防范专项债券偿债风险。财政部项目需求库审核目前以机审为主,北京泓创智胜咨询有限公司从多位财政人士处获悉,财政部正在研究优化审核程序,制定细分领域的审核标准,未来财政部项目需求库审核将趋于严格。


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